中兴财光华会计事务所收警示函：年报审计项目

中新经纬客户端4月9日电 据广东证监局网站音讯，因在盈嘉科技和福华股分2018年年报审计项目中存在的执业成绩，广东证监局对复兴财光华管帐师事务所(特别通俗合股)及相干担任人采纳出具警示函的行政监管办法。

行政监管办法决议书指出，根据有关规则，广东证监局对复兴财光华管帐师事务所执业的广东盈嘉科技工程开展股分无限公司(简称盈嘉科技)2018年度年报审计项目和东莞市福华安康办理股分无限公司(简称福华股分)2018年度年报审计项目停止了专项反省。经查，广东证监局发现复兴财光华管帐师事务地点执业中存在以下成绩：

盈嘉科技2018年年报审计项目存在的执业成绩

(一)对盈嘉科技2018年底的应收账款和2018年度的营业支出履行函证顺序时，回函存在局部公司运用非公章替代公章回函的状况。对上述状况没有进一步获得审计证据。

(二)未对存在减值迹象的临时股权投资作出得当的职业判别，草稿中审计阐明关于“兼并抵消”等来由不组成不计提减值预备的公道性诠释。

(三)履行盈嘉科技存货审计顺序时，方案针对存货的计价与分摊认定履行相干顺序获得审计证据，但实践未获得充沛、恰当的审计证据。

(四)未对局部剖析目标触及设定的“报警比率”采纳进一步审计顺序。

(五)履行盈嘉科技本质性剖析顺序时，未履行毛利率与同业业比拟审计顺序，未诠释相干可比公司、同业业毛利率数据为空的状况。

(六)在盈嘉科技草稿的风险评价—认定条理组合风险评价中，未评价主要资产和欠债的计价精确性、权益与义务、列报与表露和损益表主要科目发作、列报与表露的严重错报风险上下。

(七)在盈嘉科技草稿的营业支出明细表中记载的审计阐明与盈嘉科技营业支出的实践状况不符。盈嘉科技营业支出函证顺序节制办法表中毛病记载履行人和复核人姓名。在履行盈嘉科技孙公司重庆相信绿源节能手艺效劳无限公司(简称重庆相信)其他应付款审计顺序时，记载的审计调剂事项与实践状况不符。

(八)履行重庆相信其他应付款审计顺序时，方案理解联系关系买卖事项及应付金钱的缘由、反省相干合划一相干文件材料，但复兴财光华管帐师事务所没有获得联系关系方相干合同材料和阐明相干缘由。

(九)履行重庆相信货泉资金审计顺序时，方案监盘库存现金，编制库存现金清点表，将清点金额与现金日志账余额停止查对。但复兴财光华管帐师事务所没有获得库存现金日志账、库存现金清点表和制造库存现金监盘表。

福华股分2018年年报审计项目存在的执业成绩

(一)未对银行询证回函中福华股分财政职员与银行职员签名笔迹相同等异常状况坚持应有的存眷。银行询证回函附件无编号和索引，没有制造函证顺序节制办法表，没有记载函证进程，没法证实复兴财光华管帐师事务所对银行存款的函证进程坚持了应有的节制。

(二)在履行货泉资金相干审计顺序中，未从银行获得福华股分东莞乡村贸易银行账户的银行对账单，仅以福华股分出纳从公司网银导出的相干账户买卖流水予以替换。

(三)履行应收账款、预支账款、其他应收账款、其他应付账款函证顺序时，没有制造函证顺序节制办法表、没有发件快递单等证据，没法证实复兴财光华管帐师事务所对来往账款函证进程坚持了应有的节制。

(四)未对福华股分征信陈述上的联系关系方施行审计顺序，未辨认出征信陈述上存在局部直接联系关系关系的主体，没有采纳进一步审计顺序辨认未表露的联系关系方买卖。

(五)在风险评价—认定条理组合风险评价中未评价主要资产和欠债的计价精确性、权益与义务、列报与表露和损益表主要科目发作、列报与表露的严重错报风险上下。

(六)履行的货泉资金截止测试无审计结论，且存在反省的差盘缠记载与附件纷歧致的成绩。

(七)复兴财光华管帐师事务所项目合股人未在项目组自力性声明书签名确认，未完全恪守自力性的要求。

(八)制造的或有事项、期后事项查询拜访问卷没有被查询拜访人和查询拜访职员签名确认，未回档项目组内复核定见及答复，项目司理未在审计任务完成查对表上签字，第三卷审计任务草稿立卷人未签字。

广东证监局暗示，上述行动不契合《中国注册管帐师执业原则》的有关要求，违背了《非上市大众公司监视办理方法》(证监会令第96号)第六条的规则。肖志军、胡芳香作为盈嘉科技2018年年报审计项目标签字注册管帐师，肖志军、徐作璋作为福华股分2018年年报审计项目标签字注册管帐师，对上述背规行动负有次要责任。广东证监局决议对复兴财光华管帐师事务所（特别通俗合股）、肖志军、胡芳香、徐作璋采纳出具警示函的行政监管办法。(中新经纬APP)

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