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广州记账公司2019年度企业所得税汇算清缴热点问答(二)

文章作者:广州公司注册 文章来源:www.yyjt360.com 发表于 2020-05-22 浏览:

结合纳税人日常咨询较多的汇算清缴问题,我们归纳整理了2019年度企业所得税汇算清缴热点问答,看完一定能够帮您解答疑惑!

2019年度企业所得税汇算清缴热点问答(二)

热点问答

问:事业单位是否可以享受研发费加计扣除优惠?

答:可以。根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第64号)第三十条规定:“企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除:(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;……”

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三条规定:“企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业,包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。”

热点问答二

问:增值税加计抵减、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税形成的收益是否需要缴纳企业所得税?

答:增值税加计抵减、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税形成的收益应计入企业收入总额计算企业所得税。

热点问答三

问:某公司2019年购置了一台500万元以下的二手生产设备,请问这台设备可以享受一次性税前扣除政策吗?

答:可以。根据《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(国家税务总局公告2018年第46号)规定,企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。所称设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产;所称购进,包括以货币形式购进或自行建造,其中以货币形式购进的固定资产包括购进的使用过的固定资产。

热点问答四

问:公司融资租赁方式租入的机器设备,融资租赁费可以在税前一次性扣除吗?

答:不可以。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十七条规定,企业根据生产经营活动的需要,以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除。

根据《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(国家税务总局公告2018年第46号)规定,企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。所称设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产;所称购进,包括以货币形式购进或自行建造。

热点问答五

问:企业以前年度发生应扣未扣支出应如何进行税务处理?

答:根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理。

热点问答六

问:业务招待费的扣除比例是如何规定的?

答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定:“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。”

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第五条规定:“企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除;发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。”

热点问答七

问:广告费和业务宣传费的扣除比例是如何规定的?



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广州记账公司2019年度企业所得税汇算清缴热点问答(二)
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