企业中秋送礼要交哪些税

企业中秋送礼要交哪些税 马上就要到中秋，绝大多数企业都会选择在这个时候给客户送一些小礼品，一方面是维护客户关系，增加彼此联系，另一方面在传统节日送礼也算正常的人情往来。为了控制成本、方便管理，企业一般都是统一定制采购，各部门对外联络需要送礼就写申请去领取。这个看似简单的行为其实都由企业承担着背后的税务，普通员工完全都不清楚企业送礼要交哪些税，下面优业集团就来给大家科普下。

　　一、企业送礼要交个人所得税吗?

　　企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
 

　　根据税法规定，个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。简单来说，就是谁支付，谁扣税。送礼应酬也是同样，公司送礼就要给客户代扣个税。送礼的个税是按照赠送商品价值的20%缴纳，价值的确定一般按照购入发票的价格来确定。
 

　　二、赠送礼品的企业所得税如何处理

　　1、企业以现金形式发放给本单位员工的节日补贴

　　按规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。国家税务总局已明确，为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。企业发放给本单位职工的礼品，应该在福利费中开支，只要福利费发放不超过标准，就可以在税前扣除，超过标准的部分不得列支。
 

　　2、为本单位员工发放实物或者发放给关系单位的礼品

　　按规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：

　　(1)用于市场推广或销售。

　　(2)用于交际应酬。

　　(3)用于职工奖励或福利。

　　(4)用于股息分配。

　　(5)用于对外捐赠。

　　(6)其他改变资产所有权属的用途。
 

　　属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入。属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%，因此，企业外购礼品赠送给客户个人属于用于交际应酬，需要视同销售计征企业所得税，同时按业务招待费的规定进行税前扣除。
 

　　三、关于企业送礼常见问题答案汇总

　　1、赠送礼品，仅指向本单位以外的个人。不包括本单位的人员。

　　2、赠送礼品，不包括企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等。

　　3、个人取得的礼品收入(包括网络红包)，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，税率20%。

　　4、 “网络红包”，指企业发放的具有中奖性质的网络红包，但具有销售折扣或折让性质的网络红包，不征收个人所得税。“网络红包”，仅包括企业向个人发放的网络红包，不包括亲戚朋友之间互相赠送的网络红包。亲戚朋友之间互相赠送的礼品(包括网络红包)，不在个人所得税征税范围之内。

　　5、应纳税所得额确定：

　　(1)企业赠送的礼品是自产产品(服务)的，按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得;

　　(2)是外购商品(服务)的，按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得。

　　6、企业向个人赠送礼品，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴。
 

　　优业集团友情提示大家，赠送礼品的企业一定要按规定代扣代缴个人所得税，否则会面临替取得礼品的个人，补交个人所得税的风险。

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