文章作者:广州公司注册 文章来源:www.yycw.cn 发表于 2022-04-01 浏览:
“个税汇算清缴,你填申请了吗?听说退税的多,补税的少。”“我申请才发现,自己竟然莫名其妙在好几家公司任职,还月月假装给发工资,咋办?”
“五一”假期,亲友朋友圈聊的热门话题之一,是个税汇算清缴,该退钱还是该补钱?具体怎么申请?为啥同一单位同一岗位的人有的退税有的补税?“被就业”“被收入”了咋处理?
退税
为何还需自己汇算?
有读者好奇:作为纳税人,每个月的个人所得税,不都由单位代扣代缴了吗?为什么我们自己还需要进行汇算?“综合所得年度汇算”究竟是什么?
这要从2023年新个税法说起。
2023年1月1日,新修改的个人所得税法全面实施。这次个人所得税改革,除了提高起征点、调整税率表和增加专项附加扣除外,还在我国历史上首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制,对居民个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这4项所得,按纳税年度合并计算个人所得税。
目前,我国个税实施的是先代扣代缴、提前预缴税款,一年过去了,再汇算清缴,也就是说在平时已预缴税款的基础上,查遗补漏、汇总收支、按年算账、多退少补。
这样做有好处,也很必要。一方面,年度汇算可以更加精准、全面落实各项税前扣除和税收优惠政策,更好保障纳税人的权益。尤其是平时没申报享受的扣除项目,以及大病医疗等年度结束才能确定金额的扣除项目,可以通过办理年度汇算补充享受。因此,年度汇算给纳税人查遗补漏的机会。
另一方面,通过年度汇算,才能准确计算纳税人综合所得全年应该实际缴纳的个人所得税,进而多预缴了退还、少缴了补缴。
──这几天总能听到纳税人感叹:填写申请表才知道自己一年挣了多少钱!人生总是丰富多彩的,生活也不可能一成不变。一年之中,您可能愉快地晋升了,也可能遗憾地失业了,可能喜得贵子增加了抚养子女的专项附加扣除,也可能写的某部电视剧本投拍收获了一大笔稿酬……总之,您的个人收入、支出都可能发生改变。因此,之前无论采取怎样的预扣预缴方法,都很难使所有纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致,此时两者之间就会产生一个差额,而这一差额需要通过年度汇算来多退少补,以达到相同情况的个人税负水平一致的目标。这也是世界各国的普遍做法。
天津市税务系统相关人士表示,这是我国首次进行个人综合所得汇算清缴,体现了“补税依法,退税自愿”的原则,建议纳税人高度关注。依照《税收征收管理法》,纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
什么情况可退税?
在微信、微博上,“晒退税”一时成风。很多人都欢呼自己退税了,从几十元到几千元不等。也有个别人补了税。据一些公开信息,总体上看,退税者居多,补税的占少数。那么,具体到每个纳税人,究竟该交钱还是退钱呢?
税务系统有一个详细的公式算法,来计算退税或补税:
2023 年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000 元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2023 年已预缴税额。
简单来看,就是您2023年实际应缴的钱,减去您提前预缴的钱。
如果您平时多预缴了个人所得税,就可以申请退税了。
几种常见
退税情况
1.2023年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的。
2.2023年度有符合享受条件的专项附加扣除(包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等6项),但预缴税款时没有扣除的,也可能出现退税的情况。
3。因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、六项专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。
4。纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率时,也可能享受退税的红利。
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