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哪些行为会导致公司被列入税务异常

文章作者:广州公司注册 文章来源:www.yyjt360.com 发表于 2020-11-12 浏览:

 哪些行为会导致公司被列入税务异常

哪些行为会导致公司被列入税务异常:公司运营有风险,税务方面需谨慎。很多企业尤其是广大中小企业,在日常经营活动期间中往往不注重税务问题处理。所以,很容易致使企业被列入税务异常名录。那么有哪些行为会导致公司税务异常呢?下面的这些行为一定要注意。
哪些行为会导致公司被列入税务异常
1、未按时进行记账报税。
当前,很多公司在注册成功之后是没有进行实际经营的,所以企业经营者也就“理所当然”地认为不需要记账报税。事实上,公司一经成立,就需按照国家相关政策建立账簿,并按时完成纳税申报。由此,企业如若未按规定进行申报或缴纳税款,就很可能会被税务部门列入异常。
 
2、长期零申报
很多新注册公司的企业零申报是没有太大的影响的,但是如果有经营一段时间的企业,还是长期零申报,若是超过6个月,是会引起税务局的稽查的,然后会被列入到重点监控的对象中。
 
3、企业长期拖欠税款。
这主要是针对产生了纳税义务,但是并未在规定时间内完成税款缴纳的企业而言,在这种情况下,税务机关除将其列入异常名录外,还会采取强制措施追缴企业不缴或少缴的税款。另外,税务部门还可从企业滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款的万分之五的滞纳金,严重地还将处以企业罚款。
 
4、存在违规税务行为
企业如果在平时记账报税的时候,通过会计手法去调整公司的账务,去影响企业的纳税情况,使得公司有了偷税、漏税的现象。被金税三期通过大数据检查出来后,就容易会被税局显示为税务异常。
 
5、经营地址变更未登记
公司如果因为某些需求进行了公司的地址变更,从城市的某个地区转移到另一个地区,但是却又没有进行企业的工商变更登记,就会因为每次需要记账报税的时间没有及时进行记账报税,就容易导致企业税务异常。
 
那么除了以上这些行为,还有哪些情况会导致公司被列入税务异常?
1、进项税额变动率高于销项税额变动率
检查纳税人的购销业务是否真实,是否存在销售已实现,而收入却长期挂在"预收账款"、"应收帐款"科目。是否存在虚假申报抵扣进项税问题。
 
结合进项税额控制额的指标进行分析,控制额超过预警值,而销售与基期比较没有较大幅度的提高,实地查看其库存,如果库存已没有,说明企业有销售未入账情况,如果有库存,检查有无将购进的不符合抵扣标准的固定资产、非应税项目、免税项目进行虚假申报抵扣的情况。
 
2、纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常
检查企业的主要经营范围,查看营业执照、税务登记、经营方式以及征管范围界定情况,以及是否兼营不同税率的应税货物;查阅仓库货物收发登记簿,了解材料购进、货物入库、发出数量及库存数量,并于申报情况进行比对;审核企业明细分类账簿,重点核实"应收账款"、"应付账款"、"预付账款"、"在建工程"等明细帐,并与主营业务收入、应纳税金明细核对,审核有无将收入长期挂往来帐、少计销项税额以及多抵进项税等问题;审核进项税额抵扣凭证、检查有无将购进的不符合抵扣标准的固定资产、非应税项目、免税项目进行税额申报抵扣的情况。
 
3、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常
检查"库存商品"科目,并结合"预收账款"、"应收账款"、"其他应付款"等科目进行分析,如果"库存商品"科目余额大于"预收账款"、"应收帐款"贷方余额、"应付账款"借方且长期挂账,可能存在少计收入问题。实地检查纳税人的存货是否真实,与原始凭证、账载数据是否一致。
 
4、期末存货大于实收资本差异幅度异常
纳税人的"应付账款"、"其他应付款""预收帐款"以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加,对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料,说明其资金的合法来源;实地检查存货是否与帐面相符。
 
5、增值税专用发票用量变动异常
纳税人的购销合同是否真实,纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。检查存货类"原材料"、"产成品"以及货币资金"银行存款"、"现金"以及应收帐款、预收帐款等科目。对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。
 
很多中小企业,从公司成立下来,都会找专业的财务公司来处理工商及税务的问题,这是常识。但是也有一些老板,以为公司成立之后,拿到了营业执照就没别的事了,财务代理劝说他要按时记账报税,按时年报年审,都是为了挣钱,不搭理就没事。所以各位老板不按时报税!不按时年报!误认为报税=交税!不经营可以长期零申报!
 
其实不然,这些都是初创业者的一些误区,也因此,很多企业被工商列入了经营异常名录,被税局纳入了非正常户。处理工商异常,解锁税务非正常户,成本比代理记账报税的还高很多,明白之后,很多人真的是后悔莫及啊!
 
那么如果真的税务异常之后,有什么处理方法?
有关于税务异常处理,企业在遇到该类状况时,可按如下步骤来进行操作:
1、在官方网站上查询公司税务情况,区分税务异常原因;
2、企业提供税务异常情况说明和解除税务非正常状态的正当理由;
3、税务部门接受企业材料,很对企业报送的材料是否齐全,是否符合法定形式,符合的受理,不符合的驳回;
4、相关部门调查核实具体情况;
5、纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款;
6、办税服务厅根据相关部门的反馈情况,解除纳税人非正常状态;
、对于已宣布其税务登记证件失效的纳税人收缴原税务登记证件,并重新发放税务登记证。
 
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