增值税发票开错怎么办

2020-09-03 09:19发布

增值税发票开错怎么办?纳税人在日常机票链接中的名称、数额、税率等栏目中出错了吗?

我们来解决这个问题。

一、增值税专用发票发票错误

(1)一般纳税人(包括小规模纳税人,如住宿业、鉴定咨询业、建筑业、信息传递业、软件业、信息技术服务业等增值税专用发票)同月开具的增值税专用发票,收到退还的发票协会,符合废物处理条件的,将增值税专用发票作为废物处理,并更新增值税专用发票。

到了重点!前提是:满足浪费的条件。那么什么是合格的呢?它提到以下情况:

收到发票扣除退款的时间不超过卖方发票的月份;

卖方没有收取税款,也没有记录;

买方的非认证或认证结果是纳税人的身份号码不匹配,专用发票号码、号码证书不匹配。

下列三个条件概述如下:当月、不征税、不认证或不符合(例如,未输入新的发票管理系统的数据等)。还有一个重要条件:发票联合、扣除联合返还;如果没有返还,也不符合废物合作的条件。

(2)如在开口处发现任何错误,可立即予以废除。

(3)不符合增值税专用发票无效条件的,可以申请开具增值税专用发票。

政策依据:国家税务总局关于修订增值税发票使用规定的通知第20条

国家税务局关于增值税专用发票有关问题的通知(2017年第47号官方税务管理公告)


二.发出增值税普通发票的错误

(1)如在开幕式上发现任何错误,可迅速予以废除。

(2)不能废除跨月发票的,可以直接开具普通红字增值税发票,可以开具普通蓝字增值税发票。

但是提醒你:纳税人如果需要开一张普通的红增值税发票,必须收回原始发票,并指明无效或取得有效证明。


三.增值税发票费率(征聘费率)的错误

增值税发票税率开错了,而且整个月不能定期申报,怎么办?

(1)纳税人

(一)纳税人应当利用税务机关综合服务窗口增值税报表等有关资料,按照适用的税率或者税率申请增值税;

(二)下月开具红色发票,正确开具蓝色发票;

(三)形成多付款的,纳税人可以申请退税或者保留以后的应纳税额。

(四)由于申报差异,应当锁定税务控制设备,纳税人应当根据税务机关发出的异常转移通知,到税务机关综合服务窗口解锁税务控制设备,清除卡片。


(2)税务当局的待遇

(一)税务机关应按照关于增值税管理(实施)的条例(批准号124,2017)的规定,通过处理申报异常情况,检查税收管制设备的豁免和解锁。

(二)经核实可以删除异常的,应当按照规定发出异常处理单,税务行政主管部门综合服务窗口解锁税控设备。

(三)税务主管机关依照中华人民共和国关于中国行政管理的规定、实施细则和增值税专用发票使用规定处以罚款。


四.开具增值税发票的错误

纳税人使用电子税务局自助发票机(或税务局前台)开具增值税总发票或增值税专用发票错误处理:

(一)开放时发现错误的,可以立即撤销;

(二)不能全月废除的,纳税人应当一劳永逸地将增值税发票全部退还税务机关,申请发出红色增值税发票和正确的蓝色增值税发票。

如果纳税人申请正确的蓝字增值税发票,税种和征收项目与以前不同,系统不能提取已缴纳的税款,纳税人只能申请开具增值税发票和纳税。纳税人可以根据增值税发票向税务机关申请退还税款。


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3条评论
yyjt361
1楼 · 2020-09-03 09:22

一、发票开错一般情况下有两个选择 (一)作废 开具增值税发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。作废增值税发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样,全联次留存。 满足以下几个条件可直接作废然后重开: 注意:当月未作废,需按正常票申报收入,次月开具红字发票后再冲减销售额。 政策依据:国税发〔2006〕156号 (二)冲红 增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,如果出现不符合作废条件的下列情况,需要开具红字专用发票: 1.发生销货退回; 2.开票有误; 3.应税服务中止等情形; 4.因销货部分退回及发生销售折让。 政策依据:《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号) 那么由谁提出申请呢?红字专票信息表哪方申请填开呢? 请参考下表: 购方 已经由购货方认证的增值税发票,发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的,由购货方申请开具负数发票 因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后开具《开具红字增值税专用发票通知单》,购买方不作进项税额转出处理 购买方所购货物不属于增值税抵税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额传出处理 销方 因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息 因开具有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同事提供由销售方出具的写明具体理由,错误具体项目以及正确内容的书面材料 发生销货退回或者销售折让的,除按照《通知》的规定进行处理外,销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件**送至主管税务机关 二、增值税发票开错,具体处理办法 (一)增值税专用发票开具错误 1.一般纳税人(包括住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业等自开增值税专用发票的小规模纳税人)当月开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理,并重新开具增值税专用发票。 2.开具时发现有误的,可即时作废。 3.若不符合增值税专用发票作废条件的,可以申请开具红字增值税专用发票。 政策依据: 《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》第二十条 《国家税务总局关于红字增值税专用发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第47号) 备注: “符合作废条件”是指同时具有以下情形: 1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月; 2.销售方未抄税并且未记账; 3.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。 同时需要注意,发票联、抵扣联退回;如果没有退回,也不符合作废条件。 (二)增值税普通发票开具错误 1.开具时发现有误的,可即时作废。 2.如果跨月了不能作废,可以直接开具红字增值税普通发票,再开具正确蓝字增值税普通发票。 提醒:纳税人需要开具红字增值税普通发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。 政策依据: 国家税务总局令第25号规定 国家税务总局公告2016年第47号 (三)增值税发票税率(征收率)开具错误 增值税发票税率开具错误,又跨月了,不能正常申报,怎么办? 1.纳税人处理方式 (1)纳税人应持《增值税纳税申报表》等相关资料至办税服务厅综合服务窗口按适用税率或征收率申报缴纳增值税; (2)次月开具红字发票,再开具正确的蓝字发票; (3)如形成多缴税款,纳税人可以申请退税,也可留抵后期应纳税额。 (4)税控设备因申报比对不符被锁定,纳税人应凭税务机关出具的异常转办单,到办税服务厅综合服务窗口解锁税控设备并清卡。 2.税务机关处理 (1)税务机关应按照《增值税纳税申报比对管理操作规程(实行)》(税总发﹝2017﹞124号)的规定,由申报异常处理岗核实是否可以解除异常及解锁税控设备。 (2)核实后可以解除异常的,应按规定出具异常转办单,由办税服务厅综合服务窗口解锁税控设备。 (3)主管税务机关应按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则和《增值税专用发票使用规定》等相关规定进行处罚。 (四)代开增值税发票开具错误 纳税人使用电子税务局自助开票机(或办税服务厅前台)代开增值税增值税普通发票或增值税专用发票开具错误的处理: 1.开具时发现错误的,可即时作废重新开具; 2.如果跨月了不能作废,纳税人应将增值税发票全部联次退回办税服务厅申请开具红字增值税发票,再开具正确蓝字增值税发票。 若纳税人申请代开的正确蓝字增值税发票的税费种、征收品目与此前不同,系统无法提取已经缴纳的税款,纳税人只能重新申请开具增值税发票并缴纳税款。对此前因代开增值税发票已经缴纳的税款,纳税人可以向税务机关申请退税。 知识延伸 单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。 财政部令〔1993〕第6号规定: 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。 综上所述,若发票开具错误,只能作废或开具红字发票后再重新开具正确发票,不可在票面以涂改并加盖公章的方式来更改开票信息。 不符合规定的发票,不得作为税收凭证。 根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定 不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。 政策依据: 国家税务总局令第25号规定 国家税务总局公告2017年第16号规定

yyjt360youye@
2楼 · 2020-09-03 09:21

如果当月发现开错发票,在税控系统中找到错误发票,点击作废,根据需要重新开具发票。 如果跨月发现开错发票,在税控系统中输入发票代码,开具对应的红字发票;如果涉及的是增值税专用发票,需要确认购买方是否已经抵扣进项税额,若已经抵扣进项税额,购买方需要作进项税额转出处理。 上述处理,均需要发票联次齐全,已经对外开具的,应追回全部联次。

yycw002
3楼 · 2020-09-03 09:20

发票开错了怎么办?增值税发票开错了怎么办? (一)一般纳税人(包括住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业等自开增值税专用发票的小规模纳税人)当月开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理,并重新开具增值税专用发票。 要点来了!作废的前提是:符合作废条件。那么“符合作废条件”是什么呢?是指同时具有以下情形: ①收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月; ②销售方未抄税并且未记账; ③购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。 归纳为:当月、未抄税、未认证或认证不符(如数据未进入发票管理新系统等情况)三个条件。还有一个重要条件:发票联、抵扣联退回;如果没有退回,也不符合作废条件。