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小规模纳税人报税怎么报?与一般纳税人有什么

文章作者:广州公司注册 文章来源:www.yyjt360.com 发表于 2019-07-24 浏览:

小规模纳税人报税怎么报?与一般纳税人有什么不同? 在我国,刚刚注册的新公司大多属于小规模纳税人。而且,公司一经成立,就涉及到记账报税等工作。那么对于小规模纳税人来说,其究竟应如何进行报税呢?与一般纳税人有什么不同?
 
现如今,国家对于青年人自主创业十分地支持,因而,在一系列利好政策的鼓励下,不少创业者都成立了自己的创业公司。不过,在现实生活中,公司注册到正常运营往往需要一段时间进行整合,这期间需要办理的手续也非常之多。而在这之中,最为关键的就是企业纳税人类型的选择。一般情况下,刚刚注册的新公司大多属于小规模纳税人。但企业也可以根据自身经营发展的需要,申请成为一般纳税人。那么,对于经营运转初期在数量上占据绝对优势的小规模纳税人来说,其究竟应如何进行纳税申报呢?
小规模纳税人报税怎么报?与一般纳税人有什么不同?
首先,在介绍小规模纳税人如何报税之前,我们先来简单了解一下小规模纳税人的具体概念。所谓小规模纳税人,其主要是指年销售额在规定标准(≤500万元)以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。一般情况下,小规模纳税人经营规模较小,并且机构设置不健全,因而其往往无法像一般纳税人一样对企业账务进行专业处理,固其纳税申报也会存在一些自身独具的特点。
 
其次,明确了小规模纳税人的概念,我们来着重了解一下有关“小规模纳税人如何报税”的具体事项。当前,我国小规模纳税人报税既可以选择按月度来进行,也可以选择按季度来进行,而且其税率通常为3%。不过,由于小规模纳税人经营初期业务规模较小,因此在一个纳税周期内可能未发生应税行为,这时候小规模纳税人就可以注明当期无应税事项,进行零申报。不过,小规模纳税人企业零申报的时间不宜过长,若是其一直零申报,当地税务机关就会对其进行调查,并对企业进行纳税评估。如若在评估后发现企业存在偷漏税行为,那么不仅需要企业补足税金,还会给予企业一系列处罚,并收取一定的滞纳金和罚款。因此,有关于零申报具体适用情况,还需要企业进行详细了解和把握。
 
当前,国家对于小规模纳税人报税主要采取三种征收方式,分别为:查账征收、查定征收和定期定额征收。其中,所谓查账征收,主要是指税务机关根据纳税人提供的账目表来了解企业的经营情况,然后依照相关的税率来计算企业应该缴纳的税款;查定征收是指税务机关根据小规模纳税人公司的从业人员、生产设备等等因素,来对其产制的应税产品产量、销售额进行核定,并据以征收税款;而定期定额征收则是指税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额的办法,以此为依据进行征税的征收方式。
 
现如今,有关于小规模纳税人和一般纳税人纳税身份的选择,成为不少企业经营者颇为关注的话题。这是因为,企业选择成为不同的增值税纳税人类型,对其以后经营发展及业务拓展有着十分深远的影响,而且记账报税相关操作和要求也存在着不同。现如今,根据我国政策法规相关规定,小规模纳税人标准已调整为年应征增值税销售额500万元及以下,超过这一标准则归为一般纳税人。因此,总的来说,在大多数情况下,小微企业大多都是小规模纳税人。不过,在企业经营发展过程中,也有部分企业经营者出于企业日后持续发展的需要,申请成为增值税一般纳税人。那么,小规模纳税人与一般纳税人的区别主要表现在哪里呢?简单来说,其主要表现在以下两个方面:
 
第一,在税费计算上的区别
在税费计算方面,一般纳税人的计算方法显然更加繁琐。因为根据企业各种不同的经营状况及所属行业,其缴税的税率也不同,并且财政部还会颁发一些新的政策对纳税申报进行调整,这都需要企业及时适应政策变化,以正确进行记账报税。例如现在一般纳税人的税率由百分之十六调整为百分之十三等,因而其记账报税也需发生相应变化。而且,一般纳税人还可以进行增值税进项抵扣,所以账务处理要更为复杂。但对于小规模纳税人来说,其计算方法则相对比较简单,税率统一为销售额的百分之三。同时小规模纳税人报税还有优惠政策,即月销售额不超过十万元(或季度不超过三十万元)可以免缴增值税。因此,在账务处理方面,小规模纳税人经营者就要注意对该项优惠政策进行运用。
 
第二,在财务管理方面的区别
在财务管理方面,小规模纳税人只需要保证正常的缴税即可,但对于很多财务问题都可以简化,也不会受到太严格的监管。但对于一般纳税人来说,其受到的监管力度还是比较大的。同时还要根据会计法规的来设置会计账簿,并按要求处理会计凭证,而且还要能够准确进行会计核算,并提供完善的税务资料给有关部门等。
 
小规模纳税人报税怎么报?与一般纳税人有什么不同? 对于企业经营者来说,在企业经营运转过程中,尽可能多地了解一些财务、税务政策是十分必要的。当然,如果企业本身拥有比较得力的财会人士或者寻求财会机构做辅助那就再好不过了,这样可以让企业在经营发展期间妥善解决各类财税难题。小规模纳税人在进行纳税申报前,有必要对上述文中内容进行具体了解,进而确保小规模纳税人报税工作地规范、有序进行!因此,小规模纳税人与一般纳税人的区别还是很明显的。所以,相比较而言,大家都会觉得一般纳税人更加正规、稳妥,值得信任。而这,也是部分小规模纳税人企业会选择申请成为一般纳税人的主要原因。


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