扎堆转小规模？所有企业注意了，别转错！ 我们经常收到
企业家的咨询：注册公司是选择
一般纳税人还是小规模比较好？我们公司是
小规模纳税人，可以开具13个点的
增值税发票吗？我们公司是
小规模纳税人，不就是
小型微利企业吗？另外，我企业从小规模升级成
一般纳税人，我每个月交税不就高了吗？如果我每个月交的税比之前高了，我们企业就没有什么利润了。
太多企业家对此类话题都感兴趣，所以，今天借用这机会，我们和大家来谈一下这三者之间的区别。
首先今天与大家分享的主要内容有以下三部分：
1）一般纳税人和小规模的区别；
2）企业如何选择一般纳税人还是小规模；
1. 一般纳税人和小规模的区别
企业选择一般纳税人还是小规模纳税人，首先考虑年销售额，年销售额超过500万的企业必须登记成为一般纳税人，而年销售额低于500万的企业，包括新设立的企业，默认就是小规模纳税人，但如果这些企业有较高的会计核算水平，也是可以申请成为一般纳税人。这里所说的年销售额超过500万，是按照连续12个月（或四个季度）的销售总额流动计算的。
举个例子
1） 假如你企业从2019年6月至2020年5月， 这12个月的总销售额在499万以下，那么企业仍可继续当小规模纳税人；
2） 假如你企业今年出口口罩订单量比较多，2020年1月至2020年5月，这半年来销售额达到1000万，当你的销售额已超过500万时，那么你企业就要立即申请登记成一般纳税人。
所以总结下来，一般纳税人和小规模主要有5点区别：
一. 计税方法；
二. 税率和征收率；
三. 纳税申报周期；
五. 管理方式
首先，一般纳税人采用增值税一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法。我们先来看看它们对应的计税公式，一般计税法的计算公式為：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
而简易计税法的公式：
应纳税额=当期销售额直接乘以增值税征收率。
从这两个计算方式可看出，一般纳税人应纳税额=当期销项-当期进项，按照增值部分征增值税，而一般计税法是使用简易计税方式，其实是一种简单特殊的计算方式。
第二：一般纳税人适用增值税税率，有四个档次，分别为：13%、9%、6% 和0%，而小规模纳税人适用增值税征收率，分别为5%和3%。
第三：一般纳税人按月申报增值税，小规模纳税人按季度申报增值税。
第四：一般纳税人取得增值税专用发票可以抵扣进项税，而小规模取得增值税专用发票不能抵扣。
第五：管理方式的不同。企业成为一般纳税人后，
一般纳税人认定，要开专票也要专票抵扣，开具专票和专票抵扣时，要确保四流合一.即：法律流、资金流、发票流和货物、服务流。企业开具增值税专票和增值税普通发票所承担的责任是不一样的。
1）按照《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定，虚开增值税专用发票，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
2）按《中华人民共和国刑法修正案(八)》第三十三条：虚开增值税普通发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
从上面的两个法规可以看到，虚开增值税专用发票是属于刑事责任，涉及到有期徒刑或无期徒刑。所以大家在开具或取得增值税专用发票的时候，一定要确保这笔交易符合四流合一。
通过以上五点的总结，
广州内资公司注册，相信大家对一般纳税人和小规模纳税人，两者的区别都有一定了解，那么，到底企业应该如何选择一般纳税人还是小规模纳税人呢？这也是平时大家比较关心的点，接下来，我们就详细分析一下。
2. 企业如何选择一般纳税人还是小规模？
其实，企业要如何选择选择一般纳税人和小规模纳税人，我们总结出来，有四个“看”。
看规模
如果公司的年收入超过500万，必须成为一般纳税人，如果估计公司月销售额不超过10万，季销售额不超30万，建议成为小规模，可以享受增值税免税政策，但是这里有一点，需要大家注意，小规模纳税人开具增值税专票发票，不享受以上说月度销售额不超10万季度不超30万免征增值税的优惠政策，针对开专票的部分需要全额征收3%增值税。
看客户
如果你提供的是销售货物，判断主要面向的客户需要13个点专票还是3个点的专票。如果客户需要13个点的专票，建议设立一般纳税人；
看抵扣
如果公司成本费用构成，取得增值税的专用发票占比比较高，进项税额的抵扣也充分，通过测算估计，增值税税负也低于3%，建议成为一般纳税人；
看行业
如果您的公司是做出口贸易的，公司是一般纳税人，并且取得进出口权，当取得增值税专用发票，我们可以申请退税，如果公司是小规模，无论取得专票还是普通发票，只能免税。
3. 小型微利企业的定义和优惠政策
有些企业家可能存在疑虑：如果企业升级为一般纳税人，就一定不是小型微利企业吗？在回答这个问题之前，我们先来梳理，小型微利企业的定义。
根据财政部税务总局颁发的财税〔2019〕13号；小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
小型微利企业针对的税种是“企业所得税，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，按5%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，100万以内的应纳税所得税按照5%缴纳，100万到300万的应纳税所得额按照10%缴纳。
举个例子
A公司是一般纳税人，2019年全年应纳税所得税80万，应交企业所得税=80万*0.05=40000元，
B公司是小规模，2019年全年应纳税所得税180万，
南沙公司注册，应交企业所得税=100万*0.05+80万*0.1=50000+80000=13万
如果企业不符合小型微利企业，企业所得税的税率是多少呢？
如果企业不符合小型微利企业，企业所得税税率是25%。假如A公司年应纳税所得税320万，因应纳税所得税超过300万，已经不符合小型微利企业，企业所得税率是25%，应缴纳企业所得税=320万*25%=80万
通过以上的例子，相信大家对小型微利企业的概念都非常明确。最后，我们总结了两点内容：
1）一般纳税人和小规模纳税人针对的税种是增值税，小型微利企业针对的税种是企业所得税；
2) 小型微利企业的认定不区分一般纳税人和小规模纳税人，只要符合认定标准，均可以享受企业所得税税收优惠政策。
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