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扎堆转小规模?所有企业注意了,别转错!

文章作者:广州公司注册 文章来源:www.yyjt360.com 发表于 2020-08-25 浏览:

扎堆转小规模?所有企业注意了,别转错! 我们经常收到企业家的咨询:注册公司是选择一般纳税人还是小规模比较好?我们公司是小规模纳税人,可以开具13个点的增值税发票吗?我们公司是小规模纳税人,不就是小型微利企业吗?另外,我企业从小规模升级成一般纳税人,我每个月交税不就高了吗?如果我每个月交的税比之前高了,我们企业就没有什么利润了。
 
太多企业家对此类话题都感兴趣,所以,今天借用这机会,我们和大家来谈一下这三者之间的区别。
 
首先今天与大家分享的主要内容有以下三部分:
1)一般纳税人和小规模的区别;
2)企业如何选择一般纳税人还是小规模;
3)小型微利企业的定义和优惠政策;
 
 1. 一般纳税人和小规模的区别
企业选择一般纳税人还是小规模纳税人,首先考虑年销售额,年销售额超过500万的企业必须登记成为一般纳税人,而年销售额低于500万的企业,包括新设立的企业,默认就是小规模纳税人,但如果这些企业有较高的会计核算水平,也是可以申请成为一般纳税人。这里所说的年销售额超过500万,是按照连续12个月(或四个季度)的销售总额流动计算的。
 
举个例子
1)   假如你企业从2019年6月至2020年5月, 这12个月的总销售额在499万以下,那么企业仍可继续当小规模纳税人;
 
2)   假如你企业今年出口口罩订单量比较多,2020年1月至2020年5月,这半年来销售额达到1000万,当你的销售额已超过500万时,那么你企业就要立即申请登记成一般纳税人。
 
所以总结下来,一般纳税人和小规模主要有5点区别:
一. 计税方法;
二. 税率和征收率;
三. 纳税申报周期;
四. 取得增值税专用发票;
五. 管理方式
首先,一般纳税人采用增值税一般计税方法,小规模纳税人采用简易计税方法。我们先来看看它们对应的计税公式,一般计税法的计算公式為:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
 
而简易计税法的公式:
应纳税额=当期销售额直接乘以增值税征收率。
 
从这两个计算方式可看出,一般纳税人应纳税额=当期销项-当期进项,按照增值部分征增值税,而一般计税法是使用简易计税方式,其实是一种简单特殊的计算方式。
 
第二:一般纳税人适用增值税税率,有四个档次,分别为:13%、9%、6% 和0%,而小规模纳税人适用增值税征收率,分别为5%和3%。
 
第三:一般纳税人按月申报增值税,小规模纳税人按季度申报增值税。
 
第四:一般纳税人取得增值税专用发票可以抵扣进项税,而小规模取得增值税专用发票不能抵扣。
 
第五:管理方式的不同。企业成为一般纳税人后,一般纳税人认定,要开专票也要专票抵扣,开具专票和专票抵扣时,要确保四流合一.即:法律流、资金流、发票流和货物、服务流。企业开具增值税专票和增值税普通发票所承担的责任是不一样的。
 
1)按照《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定,虚开增值税专用发票,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
 
2)按《中华人民共和国刑法修正案(八)》第三十三条:虚开增值税普通发票,情节严重的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节特别严重的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。
 
从上面的两个法规可以看到,虚开增值税专用发票是属于刑事责任,涉及到有期徒刑或无期徒刑。所以大家在开具或取得增值税专用发票的时候,一定要确保这笔交易符合四流合一。
 
通过以上五点的总结,广州内资公司注册,相信大家对一般纳税人和小规模纳税人,两者的区别都有一定了解,那么,到底企业应该如何选择一般纳税人还是小规模纳税人呢?这也是平时大家比较关心的点,接下来,我们就详细分析一下。
 
2. 企业如何选择一般纳税人还是小规模?
其实,企业要如何选择选择一般纳税人和小规模纳税人,我们总结出来,有四个“看”。
 
看规模
如果公司的年收入超过500万,必须成为一般纳税人,如果估计公司月销售额不超过10万,季销售额不超30万,建议成为小规模,可以享受增值税免税政策,但是这里有一点,需要大家注意,小规模纳税人开具增值税专票发票,不享受以上说月度销售额不超10万季度不超30万免征增值税的优惠政策,针对开专票的部分需要全额征收3%增值税。
 
看客户
如果你提供的是销售货物,判断主要面向的客户需要13个点专票还是3个点的专票。如果客户需要13个点的专票,建议设立一般纳税人;
 
看抵扣
如果公司成本费用构成,取得增值税的专用发票占比比较高,进项税额的抵扣也充分,通过测算估计,增值税税负也低于3%,建议成为一般纳税人;
 
看行业
如果您的公司是做出口贸易的,公司是一般纳税人,并且取得进出口权,当取得增值税专用发票,我们可以申请退税,如果公司是小规模,无论取得专票还是普通发票,只能免税。
 
3. 小型微利企业的定义和优惠政策
有些企业家可能存在疑虑:如果企业升级为一般纳税人,就一定不是小型微利企业吗?在回答这个问题之前,我们先来梳理,小型微利企业的定义。
 
根据财政部税务总局颁发的财税〔2019〕13号;小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
 
小型微利企业针对的税种是“企业所得税,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,按5%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,100万以内的应纳税所得税按照5%缴纳,100万到300万的应纳税所得额按照10%缴纳。
 
举个例子
A公司是一般纳税人,2019年全年应纳税所得税80万,应交企业所得税=80万*0.05=40000元,
 
B公司是小规模,2019年全年应纳税所得税180万,南沙公司注册,应交企业所得税=100万*0.05+80万*0.1=50000+80000=13万
 
如果企业不符合小型微利企业,企业所得税的税率是多少呢?
如果企业不符合小型微利企业,企业所得税税率是25%。假如A公司年应纳税所得税320万,因应纳税所得税超过300万,已经不符合小型微利企业,企业所得税率是25%,应缴纳企业所得税=320万*25%=80万
 
通过以上的例子,相信大家对小型微利企业的概念都非常明确。最后,我们总结了两点内容:
1)一般纳税人和小规模纳税人针对的税种是增值税,小型微利企业针对的税种是企业所得税;
2) 小型微利企业的认定不区分一般纳税人和小规模纳税人,只要符合认定标准,均可以享受企业所得税税收优惠政策。


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