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一般纳税人好还是小规模好,如何抉择?

文章作者:广州公司注册 文章来源:www.yyjt360.com 发表于 2019-08-16 浏览:

一般纳税人好还是小规模好,如何抉择?这主要取决于“增值额”,增值额越大,一般纳税人就不划算;反之,增值额越小般纳税人就划算。
这里的“增值额”从理论上讲,可以理解为“工资+利润”,但从实务角度,应该理解为“找不到增值税专用发票的支出+利润”。工资本身是没有专用发票的支出,有些材料本来应该有发票,但如果没有,也可以理解为“增值额”。
 
小规模纳税人:
1个标准:年应征增值税销售额≤500万元(2018年4月份修正);
2个不能:不能正确核算增值税的三大对象(销项、进项和应纳税额)
         不能按规定报送有关税务资料
 
一般纳税人:
1个标准:年应征增值税销售额>500万元;
2个能:  能进行健全的会计核算
         能按规定报送有关税务资料
 
小规模纳税人、个体户、一般纳税人三者可否互转
1、小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人
小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的(见上文),可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
 
2、一般纳税人可以转为小规模纳税人
2019年12月31日前,一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后,连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的,则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。
一般纳税人好还是小规模好,如何抉择
一般纳税人转登记为小规模纳税人后,如果连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的,则应再次登记为一般纳税人。而且,转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人。
 
注册公司是选择一般纳税人还是小规模纳税人
1.看规模
如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过 500 万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在 10 万元以下,建议选择小规模纳税人,从 2019年 1 月 1 日起,将享受增值税免征政策。
 
2.看买方
如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受 3%征收率的增值税专用发票,这样建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
 
3.看抵扣
如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于 3% ,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
 
4.看行业
如果是 13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。
 
5.看优惠
看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
 
钢材贸易企业,流水大、毛利低,增值额非常小,并且主要成本能够取得增值税专用发票,这样的企业当然作为一般纳税人划算。
 
软件公司,主要是人力成本,且工资高、利润大,所以增值额大,作为一般纳税人非常不划算。政府又比较鼓励这类产业,怎么办?方法是给予“退税的优惠,“税负超过3%的部分,即征即退”,使得软件公司在税负效果上等同于小规模纳税人,但可以开13%的增值税专用发票供客户抵扣,非常划算。
 
设计企业也与软件公司一样,人力成本高、增值大,但没有退税优惠,所以一般纳税人不如小规模纳税人划算。但由于其税率仅为6%,虽有差异但也不会太大。所以,设计类企业,有条件的话应该首选小规模纳税人。
 
许多以农产品为原材料的一般纳税人,抱怨难以取得发票、税负高,这其实是企业自身的工作失误。如果向农民收购,可以自己开收据凭证来抵扣;如果向小规模纳税人收购,可以取得普通发票来抵扣。
 
但是,对于有一定规模的企业来说,被认定为一般纳税人是铁定的事,如果经营中确实发现进项少、税负高,又该怎么办呢?
首先要考虑,自己是不是在从事政府限制的行为,如果是,则高税负是一种政策取向,没有太好办法。
 
其次考虑,是不是企业的税务工作有失误。
 
然后考虑,是不是有什么优惠政策或特殊政策没有享受到。一些特殊的行业,因其特殊性而难以获得足额的进项,针对这些行业,一般会有特殊的优惠与照顾。
 
一般纳税人好还是小规模好,如何抉择? 比如,从事地沟油提炼的企业,收地沟油时一般都不可能获得增值税专用发票,税负自然就高,怎么办?税收政策有规定,对于这类资源综合利用的企业,有“退税”的优惠。又如,自己生产的砂、土、石料等建材,进项很少;或者用自己采掘的砂、土、石料烧成砖瓦,进项也很少。怎么办?针对这类特殊情况,税收政策规定,一般纳税人可以选择按3%的征收率来交增值税,相当于为其提供了小规模纳税人的待遇。


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